為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的決策部署,穩(wěn)妥有序推進(jìn)混合所有制改革,國資委在總結(jié)中央企業(yè)混合所有制改革工作的基礎(chǔ)上,制定了《中央企業(yè)混合所有制改革操作指引》?,F(xiàn)印發(fā)給你們,供參考。
為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的決策部署,穩(wěn)妥有序推進(jìn)中央企業(yè)混合所有制改革,促進(jìn)各種所有制資本取長補(bǔ)短、相互促進(jìn)、共同發(fā)展,夯實(shí)社會主義基本經(jīng)濟(jì)制度的微觀基礎(chǔ),按照《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》(中發(fā)〔2015〕22號)、《國務(wù)院關(guān)于國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的意見》(國發(fā)〔2015〕54號)等文件精神和有關(guān)政策規(guī)定,結(jié)合中央企業(yè)混合所有制改革實(shí)踐,制定本操作指引。中央企業(yè)所屬各級子企業(yè)通過產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股、首發(fā)上市(IPO)、上市公司資產(chǎn)重組等方式,引入非公有資本、集體資本實(shí)施混合所有制改革,相關(guān)工作參考本操作指引。
一、基本操作流程
中央企業(yè)所屬各級子企業(yè)實(shí)施混合所有制改革,一般應(yīng)履行以下基本操作流程:可行性研究、制定混合所有制改革方案、履行決策審批程序、開展審計(jì)評估、引進(jìn)非公有資本投資者、推進(jìn)企業(yè)運(yùn)營機(jī)制改革。以新設(shè)企業(yè)、對外投資并購、投資入股等方式實(shí)施混合所有制改革的,履行中央企業(yè)投資管理有關(guān)程序。
(一)可行性研究。
擬實(shí)施混合所有制改革的企業(yè)(以下簡稱擬混改企業(yè))要按照“完善治理、強(qiáng)化激勵、突出主業(yè)、提高效率”的總體要求,堅(jiān)持“因地施策、因業(yè)施策、因企施策,宜獨(dú)則獨(dú)、宜控則控、宜參則參,不搞拉郎配,不搞全覆蓋,不設(shè)時(shí)間表”的原則,依據(jù)相關(guān)政策規(guī)定對混合所有制改革的必要性和可行性進(jìn)行充分研究,一企一策,成熟一個推進(jìn)一個。
積極穩(wěn)妥推進(jìn)主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類國有企業(yè)混合所有制改革,國有資本宜控則控、宜參則參;探索主業(yè)處于重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的商業(yè)類國有企業(yè)混合所有制改革,保持國有資本控股地位,支持非公有資本參股;根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn),有序推進(jìn)具備條件的公益類國有企業(yè)混合所有制改革;充分發(fā)揮國有資本投資、運(yùn)營公司市場化運(yùn)作專業(yè)平臺作用,積極推進(jìn)所屬企業(yè)混合所有制改革。
可行性研究階段,企業(yè)應(yīng)按照有關(guān)文件規(guī)定,對實(shí)施混合所有制改革的社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)作出評估。
(二)制定混合所有制改革方案。
擬混改企業(yè)應(yīng)制定混合所有制改革方案,方案一般包括以下內(nèi)容:企業(yè)基本情況,混合所有制改革必要性和可行性分析,改革基本原則和思路,改革后企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置,轉(zhuǎn)變運(yùn)營機(jī)制的主要舉措,引進(jìn)非公有資本的條件要求、方式、定價(jià)辦法,員工激勵計(jì)劃,債權(quán)債務(wù)處置方案,職工安置方案,歷史遺留問題解決方案,改革風(fēng)險(xiǎn)評估與防范措施,違反相關(guān)規(guī)定的追責(zé)措施,改革組織保障和進(jìn)度安排等。
制定方案過程中,要科學(xué)設(shè)計(jì)混合所有制企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu),充分向非公有資本釋放股權(quán),盡可能使非公有資本能夠派出董事或監(jiān)事;注重保障企業(yè)職工對混合所有制改革的知情權(quán)和參與權(quán),涉及職工切身利益的要做好評估工作,職工安置方案應(yīng)經(jīng)職工大會或者職工代表大會審議通過;科學(xué)設(shè)計(jì)改革路徑,用好用足國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策,降低改革成本。必要時(shí)可聘請外部專家、中介機(jī)構(gòu)等參與。
(三)履行決策審批程序。
混合所有制改革方案制定后,中央企業(yè)應(yīng)按照“三重一大”決策機(jī)制,履行企業(yè)內(nèi)部決策程序。擬混改企業(yè)屬于主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域、主要承擔(dān)重大專項(xiàng)任務(wù)子企業(yè)的,其混合所有制改革方案由中央企業(yè)審核后報(bào)國資委批準(zhǔn),其中需報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)的,由國資委按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院文件規(guī)定履行相應(yīng)程序;擬混改企業(yè)屬于其他功能定位子企業(yè)的,其混合所有制改革方案由中央企業(yè)批準(zhǔn)。
(四)開展審計(jì)評估。
企業(yè)實(shí)施混合所有制改革,應(yīng)合理確定納入改革的資產(chǎn)范圍,需要對資產(chǎn)、業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整的,可按照相關(guān)規(guī)定選擇無償劃轉(zhuǎn)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、產(chǎn)權(quán)置換等方式。企業(yè)混合所有制改革前如確有必要開展清產(chǎn)核資工作的,按照有關(guān)規(guī)定履行程序。
擬混改企業(yè)的資產(chǎn)范圍確定后,由企業(yè)或產(chǎn)權(quán)持有單位選聘具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)開展財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估工作,履行資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案程序,以經(jīng)備案的資產(chǎn)評估結(jié)果作為資產(chǎn)交易定價(jià)的參考依據(jù)。
(五)引進(jìn)非公有資本投資者。
擬混改企業(yè)引進(jìn)非公有資本投資者,主要通過產(chǎn)權(quán)市場、股票市場等市場化平臺,以公開、公平、公正的方式進(jìn)行。通過產(chǎn)權(quán)市場引進(jìn)非公有資本投資者,主要方式包括增資擴(kuò)股和轉(zhuǎn)讓部分國有股權(quán)。通過股票市場引進(jìn)非公有資本投資者,主要方式包括首發(fā)上市(IPO)和上市公司股份轉(zhuǎn)讓、發(fā)行證券、資產(chǎn)重組等。中央企業(yè)通過市場平臺引進(jìn)非公有資本投資者過程中,要注重保障各類社會資本平等參與權(quán)利,對擬參與方的條件要求不得有明確指向性或違反公平競爭原則的內(nèi)容。
(六)推進(jìn)運(yùn)營機(jī)制改革。
混合所有制企業(yè)要完善現(xiàn)代企業(yè)制度,健全法人治理結(jié)構(gòu),充分發(fā)揮公司章程在公司治理中的基礎(chǔ)性作用,各方股東共同制定章程,規(guī)范企業(yè)股東(大)會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和黨組織的權(quán)責(zé)關(guān)系,落實(shí)董事會職權(quán),深化三項(xiàng)制度改革;用足用好用活各種正向激勵工具,構(gòu)建多元化、系統(tǒng)化的激勵約束體系,充分調(diào)動企業(yè)職工積極性。轉(zhuǎn)變混合所有制企業(yè)管控模式,探索根據(jù)國有資本與非公有資本的不同比例結(jié)構(gòu)協(xié)商確定具體管控方式,國有出資方強(qiáng)化以出資額和出資比例為限、以派出股權(quán)董事為依托的管控方式,明確監(jiān)管邊界,股東不干預(yù)企業(yè)日常經(jīng)營。
二、“混資本”相關(guān)環(huán)節(jié)操作要點(diǎn)
(一)資產(chǎn)審計(jì)評估。
1.財(cái)務(wù)審計(jì)。實(shí)施混合所有制改革,應(yīng)當(dāng)按照《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》(國辦發(fā)〔2003〕96號)、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知》(國辦發(fā)〔2005〕60號)等規(guī)定,開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作。
(1)關(guān)于選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)。選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)采取差額競爭方式,綜合考察和了解其資質(zhì)、信譽(yù)及能力。選聘的審計(jì)機(jī)構(gòu)近兩年內(nèi)在企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)中沒有違法、違規(guī)記錄,未承擔(dān)同一混合所有制改革項(xiàng)目的評估業(yè)務(wù),與企業(yè)不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。
(2)關(guān)于審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)為無保留意見的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。擬上市項(xiàng)目或上市公司的重大資產(chǎn)重組項(xiàng)目,評估基準(zhǔn)日在6月30日(含)之前的,需出具最近三個完整會計(jì)年度和本年度截至評估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告;評估基準(zhǔn)日在6月30日之后的,需出具最近兩個完整會計(jì)年度和本年度截至評估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告。其他經(jīng)濟(jì)行為需出具最近一個完整會計(jì)年度和本年度截至評估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告。
2.資產(chǎn)評估。實(shí)施混合所有制改革,應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》(國資委令第12號)等規(guī)定,開展資產(chǎn)評估工作。
(1)評估機(jī)構(gòu)選聘及委托。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取差額競爭方式在本企業(yè)評估機(jī)構(gòu)備選庫內(nèi)選聘評估機(jī)構(gòu)。選聘的評估機(jī)構(gòu)應(yīng)具有與企業(yè)評估需求相適應(yīng)的資質(zhì)條件、專業(yè)人員和專業(yè)特長,近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)執(zhí)業(yè)國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目記錄;掌握企業(yè)及所在行業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)、政策、經(jīng)濟(jì)行為特點(diǎn)和相關(guān)市場信息;與混合所有制改革相關(guān)方無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。評估對象為企業(yè)股權(quán)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目,由產(chǎn)權(quán)持有單位委托,其中涉及增資擴(kuò)股事項(xiàng)的,可由產(chǎn)權(quán)持有單位和增資企業(yè)共同委托。
(2)評估備案管理權(quán)限。經(jīng)國資委批準(zhǔn)的混合所有制改革涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目,由國資委負(fù)責(zé)備案;經(jīng)中央企業(yè)批準(zhǔn)的混合所有制改革涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目,由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案;被評估企業(yè)涉及多個國有股東的,經(jīng)協(xié)商一致,可以由持股比例最大的國有股東辦理備案手續(xù)。
(3)重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。一是評估基準(zhǔn)日選取應(yīng)盡量接近混合所有制改革的實(shí)施日期。如果期后發(fā)生對評估結(jié)果產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng),應(yīng)調(diào)整評估基準(zhǔn)日或評估結(jié)果。二是評估范圍應(yīng)與混合所有制改革方案、決策文件、評估業(yè)務(wù)委托約定書等確定的范圍一致。三是納入評估的房產(chǎn)、土地、礦產(chǎn)資源等資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)權(quán)屬明晰、證照齊全。符合劃撥用地條件的國有劃撥土地使用權(quán),經(jīng)所在地縣級以上人民政府批準(zhǔn)可繼續(xù)以劃撥方式使用。四是涉及企業(yè)價(jià)值的資產(chǎn)評估項(xiàng)目,原則上應(yīng)當(dāng)采用兩種以上評估方法。五是資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案前,應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評估項(xiàng)目公示制度履行公示程序。
(二)通過產(chǎn)權(quán)市場實(shí)施混合所有制改革。
1.產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)選擇。非上市企業(yè)通過產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股方式實(shí)施混合所有制改革應(yīng)按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》(國資委 財(cái)政部令第32號)、《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)則>的通知》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕120號)等有關(guān)規(guī)定,在國資委確定的可以從事相關(guān)業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行。從事中央企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)有北京產(chǎn)權(quán)交易所、天津產(chǎn)權(quán)交易中心、上海聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所和重慶聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所;從事中央企業(yè)增資擴(kuò)股業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)有北京產(chǎn)權(quán)交易所和上海聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所。
2.信息披露。進(jìn)場交易項(xiàng)目要嚴(yán)格按照規(guī)定在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息披露。企業(yè)混合所有制改革方案確定后,可合理選擇信息發(fā)布時(shí)機(jī),及早披露相關(guān)信息。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目正式信息披露時(shí)間不少于20個工作日,涉及企業(yè)實(shí)際控制權(quán)轉(zhuǎn)移的應(yīng)進(jìn)行信息預(yù)披露,時(shí)間不少于20個工作日。增資擴(kuò)股項(xiàng)目信息披露時(shí)間不少于40個工作日。
3.投資人遴選。擬混改企業(yè)要合理確定投資人的遴選方式。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目可采取拍賣、招投標(biāo)、網(wǎng)絡(luò)競價(jià)等方式,增資擴(kuò)股項(xiàng)目可采取競價(jià)、競爭性談判、綜合評議等方式。投資人遴選過程中,對戰(zhàn)略投資人主要關(guān)注與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、主營業(yè)務(wù)等方面的匹配和協(xié)同情況,對財(cái)務(wù)投資人主要關(guān)注資金實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況等。
4.重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。
(1)企業(yè)增資與產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓同步進(jìn)行。企業(yè)混合所有制改革后繼續(xù)保持國有控股地位的,如增資過程中國有股東擬同步轉(zhuǎn)讓其所持有的少部分企業(yè)產(chǎn)權(quán),統(tǒng)一按照增資流程操作,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)與增資價(jià)格保持一致。
(2)商業(yè)秘密保護(hù)。在配合意向投資人盡職調(diào)查過程中,如涉及擬混改企業(yè)商業(yè)秘密,應(yīng)按照《關(guān)于印發(fā)<中央企業(yè)商業(yè)秘密保護(hù)暫行規(guī)定>的通知》(國資發(fā)〔2010〕41號)要求,與相關(guān)方簽訂保密協(xié)議,保護(hù)自身權(quán)益。
(3)交易價(jià)格。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目首次正式掛牌底價(jià)不得低于經(jīng)備案的評估結(jié)果,信息披露期滿未征集到受讓方擬降價(jià)的,新的掛牌底價(jià)低于評估結(jié)果90%時(shí),應(yīng)經(jīng)混合所有制改革批準(zhǔn)單位同意;交易價(jià)格確定后,交易雙方不得以期間損益等理由對交易價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。增資擴(kuò)股項(xiàng)目的交易價(jià)格以評估結(jié)果為基礎(chǔ),結(jié)合意向投資人的條件和報(bào)價(jià)等因素綜合確定,并經(jīng)企業(yè)董事會或股東會審議同意。
(三)通過股票市場實(shí)施混合所有制改革。
通過股票市場發(fā)行證券、轉(zhuǎn)讓上市公司股份、國有股東與上市公司資產(chǎn)重組等方式實(shí)施混合所有制改革,應(yīng)按照《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》(國資委 財(cái)政部 證監(jiān)會令第36號)及證券監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定履行程序。
1.發(fā)行證券。通過發(fā)行證券形式實(shí)施混合所有制改革,可以采取首發(fā)上市(IPO)、國有股東以所持上市公司股票發(fā)行可交換公司債券、上市公司發(fā)行股份購買非國有股東所持股權(quán)、增發(fā)和發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券等方式。采取首發(fā)上市(IPO)方式的,應(yīng)當(dāng)按照要求履行國有股東標(biāo)識管理程序。符合國家戰(zhàn)略、擁有關(guān)鍵核心技術(shù)、科技創(chuàng)新能力突出、主要依靠核心技術(shù)開展生產(chǎn)經(jīng)營、具有穩(wěn)定商業(yè)模式、市場認(rèn)可度高、社會形象良好、具有較強(qiáng)成長性的企業(yè),可積極申請?jiān)诳苿?chuàng)板上市。
2.上市公司股份轉(zhuǎn)讓。應(yīng)堅(jiān)持公開、公平、公正原則,一般采取公開征集方式進(jìn)行。國有股東履行內(nèi)部決策程序后,書面通知上市公司,由其依法披露、進(jìn)行提示性公告。國有股東將轉(zhuǎn)讓方案、可行性研究報(bào)告、內(nèi)部決策文件、擬發(fā)布的公開征集信息等內(nèi)容通過國資委產(chǎn)權(quán)管理綜合信息系統(tǒng)報(bào)國資委同意后,書面通知上市公司發(fā)布公開征集信息,內(nèi)容主要包括擬轉(zhuǎn)讓股份權(quán)屬情況和數(shù)量、受讓方應(yīng)當(dāng)具備的資格條件、受讓方的選擇規(guī)則、公開征集期限等。公開征集信息中對受讓方資格條件不得設(shè)定指向性或違反公平競爭要求的條款。收到擬受讓方提交的受讓申請和受讓方案后,國有股東成立由內(nèi)部職能部門及獨(dú)立外部專家組成的工作小組,嚴(yán)格按照已公告的規(guī)則選擇確定受讓方。轉(zhuǎn)讓價(jià)格不低于上市公司提示性公告日前30個交易日的每日加權(quán)平均價(jià)格的算術(shù)平均值及最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的每股凈資產(chǎn)值中的較高者。
3.國有股東與上市公司資產(chǎn)重組。國有股東應(yīng)按照符合國有股東發(fā)展戰(zhàn)略及有利于提高上市公司質(zhì)量和核心競爭力等原則,在與上市公司充分協(xié)商基礎(chǔ)上,科學(xué)策劃重組方案,合理選擇重組時(shí)機(jī)。國有股東履行內(nèi)部決策程序后,書面通知上市公司,由其依法披露并申請停牌,并按照相關(guān)規(guī)定履行國資委預(yù)審核、上市公司董事會審議預(yù)案、對外披露預(yù)案、復(fù)牌、資產(chǎn)評估及備案、董事會審議草案、對外披露草案、集團(tuán)公司或國資委審批重組方案、股東大會審議重組方案、報(bào)送證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核等程序。資產(chǎn)重組發(fā)行股份價(jià)格在符合證券監(jiān)管規(guī)則基礎(chǔ)上,按照有利于維護(hù)包括國有股東在內(nèi)的全體股東權(quán)益的原則確定。
通過股票市場實(shí)施混合所有制改革應(yīng)做好信息披露工作,切實(shí)防控內(nèi)幕交易,其中涉及的投資人遴選、商業(yè)秘密保護(hù)等事項(xiàng)按照“通過產(chǎn)權(quán)市場實(shí)施混合所有制改革”中明確的原則操作。
三、“改機(jī)制”相關(guān)環(huán)節(jié)操作要點(diǎn)
(一)關(guān)于混合所有制企業(yè)公司治理和管控方式。
1.混合所有制企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)?;旌纤兄破髽I(yè)要建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度,堅(jiān)持以資本為紐帶、以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)完善治理結(jié)構(gòu),根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)合理設(shè)置股東(大)會、董事會、監(jiān)事會,規(guī)范股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和黨組織的權(quán)責(zé)關(guān)系,按章程行權(quán)、依規(guī)則運(yùn)行,形成定位清晰、權(quán)責(zé)對等、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、制衡有效的法人治理結(jié)構(gòu)。充分發(fā)揮公司章程在公司治理中的基礎(chǔ)性作用,國有股東根據(jù)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況,與其他股東充分協(xié)商,合理制定章程條款,切實(shí)維護(hù)各方股東權(quán)利。充分發(fā)揮非公有資本股東的積極作用,依法確定非公有資本股東提名和委派董事、監(jiān)事的規(guī)則,建立各方參與、有效制衡的董事會,促進(jìn)非公有資本股東代表能夠有效參與公司治理。
2.混合所有制企業(yè)管控方式。中央企業(yè)要科學(xué)合理界定與混合所有制企業(yè)的權(quán)責(zé)邊界,避免“行政化”“機(jī)關(guān)化”管控,加快實(shí)現(xiàn)從“控制”到“配置”的轉(zhuǎn)變。國有股東要在現(xiàn)代企業(yè)制度框架下按照市場化規(guī)則,以股東角色和身份參與企業(yè)決策和經(jīng)營管理,不干預(yù)企業(yè)日常經(jīng)營。通過股東(大)會表決、推薦董事和監(jiān)事等方式行使股東權(quán)利,實(shí)施以股權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)、以派出股權(quán)董事為依托的治理型管控,加強(qiáng)股權(quán)董事履職支撐服務(wù)和監(jiān)督管理,確保國有股權(quán)董事行權(quán)履職體現(xiàn)出資人意志。依法保障混合所有制企業(yè)自主經(jīng)營權(quán),落實(shí)董事會對經(jīng)理層成員選聘、業(yè)績考核和薪酬管理等職權(quán)。對于國有參股的混合所有制企業(yè),結(jié)合實(shí)際健全完善管理體制、落實(shí)董事會職責(zé)權(quán)限、加強(qiáng)經(jīng)理層成員和國有股權(quán)董事監(jiān)督管理,并在公司章程中予以明確。
3.混合所有制企業(yè)黨的建設(shè)。中央企業(yè)混合所有制改革要把建立黨的組織、開展黨的工作作為必要前提。根據(jù)不同類型混合所有制企業(yè)特點(diǎn),明確黨組織的設(shè)置方式、職責(zé)定位和管理模式。按照黨章及黨內(nèi)法規(guī)制度要求,結(jié)合實(shí)際,推動混合所有制企業(yè)黨組織和工作有效覆蓋,設(shè)置黨的工作機(jī)構(gòu),配齊配強(qiáng)專兼職黨務(wù)工作人員,保證必需的黨建工作經(jīng)費(fèi),確保黨的活動能夠正常開展。
(二)關(guān)于三項(xiàng)制度改革。
1.建立市場化選人用人機(jī)制,實(shí)現(xiàn)管理人員能上能下。推動混合所有制企業(yè)在更大范圍實(shí)行經(jīng)理層成員任期制和契約化管理,具備條件的建立職業(yè)經(jīng)理人制度,積極探索建立與市場接軌的經(jīng)理層激勵制度。樹立正確的選人用人導(dǎo)向,建立健全內(nèi)部管理人員考核評價(jià)機(jī)制,實(shí)現(xiàn)“能者上、庸者下、平者讓”。完善職業(yè)發(fā)展通道,為內(nèi)部管理人員搭建能上能下平臺。
2.健全市場化用工制度,實(shí)現(xiàn)員工能進(jìn)能出。建立健全以合同管理為核心、以崗位管理為基礎(chǔ)的市場化用工制度。拓寬人才引進(jìn)渠道,嚴(yán)格招聘管理,嚴(yán)把人員入口,不斷提升引進(jìn)人員質(zhì)量。合理確定用工總量,盤活用工存量,暢通進(jìn)出渠道,構(gòu)建正常流動機(jī)制,不斷提升用工效率和勞動生產(chǎn)率。
3.建立市場化薪酬分配機(jī)制,實(shí)現(xiàn)收入能增能減。落實(shí)中央企業(yè)工資總額管理制度改革要求,建立健全與勞動力市場基本適應(yīng)、與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和勞動生產(chǎn)率掛鉤的工資決定和正常增長機(jī)制。完善市場化薪酬分配制度,優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu),堅(jiān)持向關(guān)鍵崗位和核心骨干傾斜,堅(jiān)持與績效考核緊密掛鉤,合理拉開收入分配差距,打破高水平“大鍋飯”。統(tǒng)籌推進(jìn)上市公司股權(quán)激勵、科技型企業(yè)股權(quán)分紅、員工持股等中長期激勵措施,用好用足相關(guān)政策,不斷增強(qiáng)關(guān)鍵核心人才的獲得感、責(zé)任感、榮譽(yù)感。
(三)關(guān)于激勵約束機(jī)制。
鼓勵混合所有制企業(yè)綜合運(yùn)用國有控股混合所有制企業(yè)員工持股、國有控股上市公司股權(quán)激勵、國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵等中長期激勵政策,探索超額利潤分享、項(xiàng)目跟投、虛擬股權(quán)等中長期激勵方式,注重發(fā)揮好非物質(zhì)激勵的積極作用,系統(tǒng)提升正向激勵的綜合效果。
1.混合所有制企業(yè)員工持股。員工持股應(yīng)按照《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于國有控股混合所有制企業(yè)開展員工持股試點(diǎn)的意見>的通知》(國資發(fā)改革〔2016〕133號)穩(wěn)慎開展。堅(jiān)持依法合規(guī)、公開透明,增量引入、利益綁定,以崗定股、動態(tài)調(diào)整,嚴(yán)控范圍、強(qiáng)化監(jiān)督等原則。優(yōu)先支持人才資本和技術(shù)要素貢獻(xiàn)占比較高的科技型企業(yè)開展員工持股。員工持股企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備以下條件:主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類企業(yè);股權(quán)結(jié)構(gòu)合理,非公有資本股東所持股份應(yīng)達(dá)到一定比例,公司董事會中有非公有資本股東推薦的董事;公司治理結(jié)構(gòu)健全,建立市場化的勞動人事分配制度和業(yè)績考核評價(jià)體系,形成管理人員能上能下、員工能進(jìn)能出、收入能增能減的市場化機(jī)制,營業(yè)收入和利潤90%以上來源于所在企業(yè)集團(tuán)外部市場。員工持股總量原則上不高于公司總股本的30%,單一員工持股比例原則上不高于公司總股本的1%。
2.中央企業(yè)控股上市公司股權(quán)激勵。中央企業(yè)控股上市公司應(yīng)按照證監(jiān)會和國資委有關(guān)規(guī)定規(guī)范實(shí)施股權(quán)激勵,建立健全長效激勵約束機(jī)制,充分調(diào)動核心骨干人才創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的積極性。股權(quán)激勵對象要聚焦核心骨干人才隊(duì)伍,結(jié)合企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展需要、行業(yè)競爭特點(diǎn)、關(guān)鍵崗位職責(zé)、績效考核評價(jià)等因素綜合確定。股權(quán)激勵方式一般為股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票等方式,也可以探索試行法律、行政法規(guī)允許的其他激勵方式。中小市值上市公司及科技創(chuàng)新型上市公司,首次實(shí)施股權(quán)激勵計(jì)劃授予的權(quán)益數(shù)量占公司股本總額的比重,最高可以由1%上浮至3%。上市公司兩個完整會計(jì)年度內(nèi)累計(jì)授予的權(quán)益數(shù)量一般在公司總股本的3%以內(nèi),公司重大戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型等特殊需要的可以適當(dāng)放寬至總股本的5%以內(nèi)。股權(quán)激勵對象實(shí)際獲得的收益不再設(shè)置調(diào)控上限。中央企業(yè)控股上市公司根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定,制定股權(quán)激勵計(jì)劃,在股東大會審議之前,國有控股股東按照公司治理和股權(quán)關(guān)系,經(jīng)中央企業(yè)審核同意,并報(bào)國資委批準(zhǔn)。除主營業(yè)務(wù)整體上市公司外,國資委不再審核上市公司股權(quán)激勵分期實(shí)施方案,上市公司依據(jù)股權(quán)激勵計(jì)劃制定的分期實(shí)施方案,國有控股股東應(yīng)當(dāng)在董事會審議決定前,報(bào)中央企業(yè)審核同意。
3.國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵。鼓勵符合條件的國有科技型企業(yè)按照國家相關(guān)規(guī)定,實(shí)施股權(quán)和分紅激勵,充分調(diào)動科研骨干和關(guān)鍵人才的積極性和創(chuàng)造性。明確激勵政策導(dǎo)向,以推動形成有利于自主創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化的激勵機(jī)制為主要目標(biāo),根據(jù)科技人才資本和技術(shù)要素貢獻(xiàn)占比及投入產(chǎn)出效率等情況,合理確定實(shí)施企業(yè)范圍和激勵對象,建立導(dǎo)向清晰、層次分明、重點(diǎn)突出的中長期激勵體系。優(yōu)先支持符合《“十三五”國家科技創(chuàng)新規(guī)劃》戰(zhàn)略布局和中央企業(yè)“十三五”科技創(chuàng)新重點(diǎn)研發(fā)方向,創(chuàng)新能力較強(qiáng)、成果技術(shù)水平較高、市場前景較好的企業(yè)或項(xiàng)目實(shí)施股權(quán)和分紅激勵。綜合考慮職工崗位價(jià)值、實(shí)際貢獻(xiàn)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和服務(wù)年限等因素,重點(diǎn)激勵在自主創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化中發(fā)揮主要作用的關(guān)鍵核心技術(shù)、管理人員。科學(xué)選擇激勵方式,鼓勵符合條件的企業(yè)優(yōu)先開展崗位分紅激勵,科技成果轉(zhuǎn)化和項(xiàng)目收支明確的企業(yè)可選擇項(xiàng)目分紅激勵,在積累試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上穩(wěn)妥實(shí)施、逐步推進(jìn)股權(quán)激勵。合理確定總體激勵水平,從經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略以及自身經(jīng)濟(jì)效益狀況出發(fā),分類分步推進(jìn)股權(quán)和分紅激勵工作,堅(jiān)持效益導(dǎo)向和增量激勵原則,根據(jù)企業(yè)人工成本承受能力和經(jīng)營業(yè)績狀況,合理確定激勵水平。規(guī)范制度執(zhí)行,中央企業(yè)開展股權(quán)和分紅激勵要按照《關(guān)于印發(fā)<國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵暫行辦法>的通知》(財(cái)資〔2016〕4號)等有關(guān)規(guī)定,不得隨意降低資格條件。
四、相關(guān)支持政策
(一)關(guān)于財(cái)稅支持政策。
發(fā)展改革委、國資委會同有關(guān)部門共同制定出臺了《關(guān)于深化混合所有制改革試點(diǎn)若干政策的意見》(發(fā)改經(jīng)體〔2017〕2057號)、《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)混合所有制改革相關(guān)稅收政策文件匯編>的通知》(發(fā)改辦經(jīng)體〔2018〕947號),對混合所有制改革過程中符合稅法規(guī)定條件的有關(guān)情形,可享受相應(yīng)的財(cái)稅政策支持,主要包括:股權(quán)(資產(chǎn))收購、合并、分立、債務(wù)重組、債轉(zhuǎn)股等,可享受企業(yè)所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策;涉及以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,可享受5年內(nèi)分期繳納企業(yè)所得稅政策;符合稅法規(guī)定條件的債權(quán)損失在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力,一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人,其中涉及的貨物、不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓,不征收增值稅、營業(yè)稅;符合條件的股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)等,可適用特殊性稅務(wù)處理政策;混合所有制改革涉及的土地增值稅、契稅、印花稅,可享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
(二)關(guān)于土地處置支持政策。
企業(yè)推進(jìn)混合所有制改革過程中涉及的土地處置事項(xiàng),按照《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組的意見》(國發(fā)〔2010〕27號)、《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場環(huán)境的意見》(國發(fā)〔2014〕14號)、《國務(wù)院關(guān)于全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度改革的指導(dǎo)意見》(國發(fā)〔2016〕82號)等相關(guān)規(guī)定辦理,主管部門對擬混改企業(yè)提出的土地轉(zhuǎn)讓、改變用途等申請,將依法依規(guī)加快辦理相關(guān)用地和規(guī)劃手續(xù)。擬混改企業(yè)擁有國有劃撥土地使用權(quán)的,經(jīng)主管部門批準(zhǔn),可根據(jù)行業(yè)和改革需要,分別采取出讓、租賃、國家作價(jià)出資(入股)、授權(quán)經(jīng)營和保留規(guī)劃用地等方式進(jìn)行處置;重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃確定的混合所有制改革事項(xiàng)涉及的國有劃撥土地使用權(quán),經(jīng)省級以上主管部門批準(zhǔn),可以國家作價(jià)出資(入股)方式處置;涉及因?qū)嵤┏鞘幸?guī)劃需要搬遷的工業(yè)項(xiàng)目,經(jīng)主管部門審核批準(zhǔn),可收回原國有土地使用權(quán),并以協(xié)議出讓或租賃方式為原土地使用權(quán)人重新安排工業(yè)用地;涉及事業(yè)單位等改制為企業(yè)的,允許實(shí)行國有企業(yè)改制土地資產(chǎn)處置政策。
混合所有制改革具有較強(qiáng)探索性和挑戰(zhàn)性,涉及面廣、政策性強(qiáng)、影響廣泛、社會關(guān)注度高。中央企業(yè)要堅(jiān)持解放思想、實(shí)事求是,積極穩(wěn)妥統(tǒng)籌推進(jìn),鼓勵探索、勇于實(shí)踐,建立健全容錯糾錯機(jī)制,寬容在改革創(chuàng)新中的失誤。要堅(jiān)持依法合規(guī)操作,注重發(fā)揮內(nèi)外部監(jiān)督合力,做到規(guī)則公開、過程公開、結(jié)果公開,防止暗箱操作、低價(jià)賤賣、利益輸送、化公為私、逃廢債務(wù),杜絕國有資產(chǎn)流失。要及時(shí)跟蹤改革進(jìn)展,評估改革成效,推廣改革經(jīng)驗(yàn),加快形成可復(fù)制、可推廣的模式和經(jīng)驗(yàn)。
附件:混合所有制改革涉及的法律法規(guī)制度目錄.docx